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无论您是欧洲公司还是非欧洲公司，在意大利开展某些活动都可能意味着您需要注册增值税。如果您与意大利的公司有业务往来，您可能可以申请意大利增值税退税。在本增值税指南中，我们汇集了意大利法规的具体特征，这些特征与欧盟内部的协调框架相互作用。 为什么要在意大利任命税务代表？ 指定税务代表或代理人有时是一项义务，但始终是一种便利。 在意大利开展交易并须缴纳意大利增值税的外国公司可能需要任命一名税务代表。该财务代表在意大利设立，将代表公司向意大利税务机关履行增值税义务：提交增值税申报表、缴纳增值税、申请增值税退税和进行税务审计。 即使指定税务代表不是强制性的，公司也可以将其增值税义务的管理委托给税务代理人。代理人和税务代表之间的区别主要在于经营者的责任程度。在EASYTAX，我们无论如何都会使用“税务代表”一词。 为什么要将您在意大利的增值税义务委托给税务代表？ 确保贵公司的运营安全、减轻贵公司的行政负担并控制意大利的税务风险。 欧盟内部和意大利增值税法规复杂且经常变化。申报义务具有重复性且频率各不相同。违约或延迟的处罚以及流量评估错误很快就会带来沉重的财务负担。 不要冒险，不要焦急：将您的增值税义务管理交给专家。 意大利增值税简介 意大利是欧盟7个创始国之一。意大利是欧洲第三大经济体，也是世界第十一大经济体。它是一个经济多元化的工业国家，拥有大量各行各业的中小型企业。意大利的贸易平衡良好，稳居世界三大机床出口国之列。增值税于1973年在意大利生效。意大利增值税法规基于欧共体指令和1972年10月26日第633/DR号总统令。 当纳税人不是其他成员国的居民且未在其他成员国注册增值税，但在意大利销售商品或提供需缴纳增值税的服务，或在意大利领土上进行远程销售（需满足门槛）时，他们必须在意大利注册缴纳增值税。对于任何这些操作，都值得寻求财务代表的帮助。 意大利增值税税率 意大利现行的增值税税率如下： ●. 标准增值税税率：22% ●. 降低增值税税率（1）：10％ ●. 降低增值税税率（2）：5% ●. 超低增值税率： 4% ●. 增值税停车费：无 在意大利注册增值税 电子卖家什么时候需要在意大利注册增值税号？ 在意大利，与其他欧盟国家一样，电子卖家必须注册增值税： ●. 当欧共体内部远程销售的总体门槛超过 10,000 欧元，并且他们没有选择通过一站式服务在意大利支付增值税时。 ●. 或者当他们在意大利持有货物库存时，必须报告库存供应交易。 意大利电子交易者的增值税义务是什么？ 除了增值税登记外，电子交易者还必须： ●. 采用意大利规定的增值税税率：标准税率（22%）、降低税率1和2（10%和5%）。 ●. 声明市场存储平台之间的库存转移，以及这些库存的供应转换。 ●. 提交定期申报表（增值税申报表、内部统计表、ESL），以确保遵守意大利的增值税规定。 在意大利注册增值税号 为什么要在意大利缴纳增值税？ 您可能需要意大利的增值税号才能履行您在该国的纳税义务。事实上，某些活动（例如销售、采购和分包业务）可能需要增值税识别。 意大利增值税称为Imposta sul valore aggiunto (IVA)，意大利增值税编号的结构如下：IT99999999999。 如何获取意大利的增值税号？ 意大利负责增值税的管理机构有 ：税务机关、财政部。 增值税识别手续比成立公司要简单得多，但除了在意大利获得增值税号外，您还需要填写并提交定期申报表以确保遵守增值税规定。这就是为什么我们建议外国公司使用财务代表或税务顾问。 意大利增值税退税和罚款 在意大利拥有增值税编号的公司必须定期（每季度、每年）填写并提交意大利增值税申报表，详细列出所有应税收入（销售额）和费用（成本）。未能遵守意大利当局规定的 增值税存款和支付期限将导致支付罚款。因此，建议外国公司使用代理人或税务代表的服务。 在意大利，这些处罚定义如下： ●. 在意大利，未能提交增值税申报表的处罚：罚款 250 至 2000 欧元。如果延迟提交年度申报表，则罚款应缴增值税的 120% 至 240%，最低 250 欧元。 ●. 意大利增值税延迟缴纳的 罚款：每延迟一天罚款为0.1％至3.75％。 意大利内部统计申报表、欧盟销售清单和欧盟采购清单 除增值税申报表外，公司可能还需要向意大利当局提供Intrastat 和 EC 销售清单申报表： ●. Intrastat申报表使意大利当局能够编制对外贸易统计数据。 公司必须在营业额达到门槛时提交这些 Intrastat 申报表。– 意大利引入时的 Intrastat 门槛（每年 350,000 欧元不含增值税） –意大利发货时的 Intrastat 门槛（每年 0 欧元不含增值税）。如果公司 未能遵守意大利当局规定的提交这些 Intrastat 申报表的截止日期，则将面临罚款。 ●. 意大利的销售汇总申报表（EC 销售清单或 ESL）或采购清单（EC 采购清单或 EPL）用于税务目的。 如果未能遵守意大利当局规定的提交这些 ESL 申报表的截止日期，公司将被处以罚款。 意大利增值税退税 原则上，意大利的非居民公司可以收回其费用产生的全部或部分增值税。有三种可能的情况： ●. 公司是否在欧盟境内设立，是否已在意大利注册增值税，或有义务在意大利注册增值税。在这种情况下，公司必须 通过在意大利提交的定期增值税申报表 申请增值税退税，周期为：每季度、每年。 ●. 该公司在欧盟境内成立，未在意大利注册增值税，也无需注册。在这种情况下，应 通过公司所在国家税务机关的电子门户申请增值税退税。 ●. 该公司不在欧盟境内设立，无需在意大利注册增值税。在这种情况下，他们必须使用财务代表的服务来代表他们执行意大利当局的要求。 |
