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获得增值税号意味着在国外获得税务识别号以开展贸易应税活动。 您不应将获得增值税号与设立分支机构（常设机构）或合并子公司混淆。如果您在该国家/地区没有实体存在，但您在该地区仍有贸易活动，您将获得增值税号。例如，为了在德国从当地供应商处购买商品并将其直接出售给当地的德国客户（商品不会离开德国领土），即使您没有任何德国实体存在，您也需要德国增值税号。拥有增值税号意味着您只有增值税义务，如果您在该国家/地区没有实体存在，则不会产生公司税或其他直接税收影响。 什么是增值税号？ 只有那些拥有增值税制度的国家才会要求企业拥有增值税号。增值税号是在签发该号码的国家/地区用于所有增值税目的的识别号。增值税号通常是相关国家/地区的唯一税号。但是，有时税务机关可能会发布两个编号：用于本地交易和与税务机关沟通的本地税号，以及用于欧盟增值税目的的外国或欧盟内部增值税号。 何时需要欧盟增值税号？ 作为一般规则，当您在该地区进行应税交易时，您需要在该国家/地区注册增值税。电子商务企业有特殊的增值税规则，对于没有常设机构的所有其他企业，以下是一些要求您在一个国家/地区注册增值税的交易： 》》出口：出口货物还要求您注册并遵守所有文件要求，以便对您的供应实行零税率。 》》商品国内销售：在一个国家/地区内销售商品通常要求您就这些销售向税务机关登记并向税务机关缴纳增值税。但是，外国公司需要考虑反向收费规则。当反向收费适用时，您不会对供应收取增值税，客户会在其增值税申报表中手动计算增值税。在这些情况下，国内商品销售不需要您注册。 》》社区内部流动：当您从一个欧盟国家向另一个国家供应货物或收到从另一个欧盟国家发送的货物时，您需要获得一个增值税号。您还需要在 VIES 系统中注册，这在某些国家是自动的，但在其他成员国可能需要时间和精力。 》》进口也可能产生获得增值税号的义务。如果只进行不征收增值税的进口，然后进行销售，则某些国家/地区允许进行少量增值税登记。进口和增值税也有简化，但作为一般规则，如果您想进口商品并在任何给定的欧盟国家销售商品，您将需要一个增值税号。 示例：我什么时候需要欧盟的增值税号？ 一家公司在波兰购买商品并将其转移到德国的加工厂。由于这些商品要转移到另一个成员国（欧盟内部供应），该公司需要在波兰获得增值税号。同样的运动将需要德国的增值税号（社区内收购）。虽然这不是销售，货物的所有权仍属于同一家公司，但成员国之间的货物转移遵循与货物销售相同的增值税规则。 现在让我们以一家西班牙公司向法国客户租赁汽车机械为例。该机器是从当地的法国供应商处购买的，并放置在最终客户（也是法国人）的场所。购买商品不需要增值税登记。租赁是一种 B2B 服务，由客户反向收费，也不需要增值税登记。租赁业务将不得获得法国增值税号。关于国内采购产生的增值税，这将通过增值税退税指令予以收回。 那么欧盟增值税注册门槛呢？ 如果您是未在某个国家/地区成立的外国公司，则不适用注册门槛。这些门槛仅适用于小型成熟企业。非成立公司需要在进行第一笔应税交易后立即注册。除此之外，您还需要考虑所有管理义务，例如开票、簿记、退货准备和 ERP 要求。如果您在任何欧洲国家的增值税登记或增值税义务方面需要任何帮助，请随时与我们联系。 如何获得增值税号？ 您必须获得帮助才能申请增值税号。必须使用正确的登记表向当地税务机关提出申请。此申请应包括有关您的业务的文件、法定代表人的权限证明以及有关您计划活动的详细信息。一旦提交申请，重要的是要密切跟进，直到收到当地税务机关的积极回应。有时，会提出其他问题，应及时回复。 您需要哪些文件才能获得欧盟增值税号？ 在一个国家/地区注册增值税号可能是一项繁琐且耗时的活动。我们可以帮助您的公司整理欧洲各地的所有文件和备案登记表。此类注册所需的文件因国家/地区而异，但是，通常需要一些证书和 PoA. >>>您所在国家/地区的增值税证明：该文件证明您的公司已在其成立国家/地区注册了增值税号。 通常，它必须是原件并且是由当地税务机关最近签发的，因此我们建议您索取与注册国家一样多的证书。 >>>公司注册证书或贸易登记簿摘录，其中包含有关公司在其本国注册的所有详细信息。 >>>作为在其本国注册成立过程的一部分发布的公司章程。 >>>应税交易证明：这可能是一项具有挑战性的要求，因为证明您打算执行应税供应并不总是那么容易。一些示例包括合同、采购订单、发票或类似文件。 >>>签名证明：这是证明签署注册表的人有权代表公司的文件。一个例子可以是公司章程，其中签署人被任命为公司董事。 您还需要考虑语言要求。大多数国家/地区要求您以当地语言提交所有文件。我们的国内翻译网络将随时准备帮助满足这一要求。 获得增值税号需要多长时间？ 从提交正确的申请到在欧洲国家/地区获得增值税号通常需要 4 到 6 周的时间。这一时期从一个国家变化到另一个国家。在 Marosa，我们拥有在任何欧洲国家成功申请增值税号的丰富经验。 如何使用我在欧盟的增值税号开具发票？ 一旦您注册了增值税，您必须配置您的计费系统，以使用新的序列发票号和从税务机关获得的增值税号生成与注册国活动相关的发票。 例如，如果您是在德国获得增值税号的英国企业，从 1 月 1 日起向德国客户进行本地销售。自 1 月 1 日起，您在德国销售的所有发票都应注明德国税务机关提供的德国增值税号（而不是您的英国增值税号）。这些发票的发票编号应该开始一个与您的所有德国销售一致的新系列。 我的外国增值税号有哪些会计义务？ 如果您有外国增值税号，则不需要单独的账户集。您只需要为您收取增值税的销售开一个额外的“销项增值税账户”，并为您产生增值税的采购开一个额外的“进项增值税账户”。每次提交增值税申报表时，您都将像往常在本国定期申报增值税一样净申报您的国外进项增值税和销项增值税。 如果您有多个外国增值税号，您将添加与外国增值税号一样多的额外输出和进项增值税帐户。我们建议使用与它们相关的国家/地区命名这些帐户。 我对我的外国欧盟增值税号还有哪些额外义务？ 获得外国增值税号需要承担额外的管理义务。您将始终需要每月或每季度提交增值税申报表（有时也允许年度申报表）。一些司法管辖区将要求交易报告，如 SAF-T 退货、控制报告或销售清单。如果您在该国家/地区进行欧盟内部交易，您可能还需要提交 Intrastat 申报表和 ECSL 申报表。 如上所述，发票的开具必须符合当地法规。您应该保留开具和收到的发票簿，因为税务机关可能会在审计时要求提供这些信息。 |
