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全球贸易的增长是企业在市场上走向国际化的主要驱动力之一。然而，这并不是一条简单的道路，而是一个充满挑战、标准和技术的旅程。为了确保您在市场上的运营具有竞争力，今天我们将讨论进口税。 在本内容中，我们汇编了有关该主题的最关键和最基本的信息。在这里，您将了解这种税是什么、它的功能是什么、它的特点、计算方法等等。继续阅读！ 什么是进口关税？ 进口税(II)是巴西经济进口到的每一种产品都要缴纳的联邦税。外国商品抵达巴西后都要缴纳此税，这会增加国内消费者的成本。除了促进国家征税外，税收还具有保护主义性质。基本上，这种税收的目的是使进口产品更加昂贵，从而有利于巴西公司和生产商，作为保护民族工业的一种机制。也就是说，征收是一种加强国内市场与国内解决方案竞争的方式。 除了保护巴西生产商免受国际竞争压力外，进口税也被视为联邦政府的重要收入形式，其收入用于资助巴西经济各个领域的项目，特别是教育、卫生和基础设施。 很大程度上，进口税（II）受共同对外关税（TEC）等机制的监管，该关税是南方共同市场国家之间通过南方共同市场共同术语（NCM）建立共同关税的一项协议，此外还针对来自北美、亚洲和欧洲的产品制定了其他条约和等效解决方案。 其他进口税有哪些？ 但这里值得注意的是，（II）并不是进口商品到巴西的唯一固有税。事实上，企业在进口时还要承担和转嫁许多其他成本，例如： ●.IPI——工业产品税； ●.Cofins——社会保障融资缴款； ●.PIS——社会融合计划。 最终，所有这些费用都会影响最终价格。从技术上讲，进口税是国家的重要机制，对企业来说也是一种挑战。对于在国际上开展业务的企业来说，了解II至关重要，尤其是要制定有效的进入新市场的战略。 进口税的作用是什么？ 保护主义和征收。据我们了解，这是进口税的唯一两个目标。值得一提的是，这一做法具有普遍性，不仅巴西经济独有，世界上大多数国家也都采用这种做法。事实上，进口税是界定世界经济关系的重要机制。 √.保护 第一个目标是保护国民经济。通过提高进口产品的价格，II有利于本地产业。基本上，这意味着国内生产商不会受到来自其他国家同类产品的竞争损害，因为这些产品的生产成本较低。因此，巴西的工业不会失去竞争力。 此外，II还可以作为反倾销手段。倾销是国际贸易中的不公平行为，即一家公司以低于其当地市场的价格出口产品。通过对倾销进口商品征收更高的税率，该国可以保护其产业免受不公平竞争。 √.收集 第二个目标是扩大收集基础。尽管巴西产品由于价格更具竞争力，但这本身并不会导致市场停止销售外国产品。因此，仍然从国外购买解决方案的公司和消费者最终会向国家支付宝贵的收入。 在管理得当的情况下，这些资源可以被国家有效利用，资助医疗、教育、基础设施等发展项目，甚至可以用于有利于民族产业发展的项目。 进口税的主要特点有哪些？ 除了了解II的重要性和目的之外，了解这种税的一些特殊特征也是值得的。事实上，了解这些细节正是让您能够制定有效策略来提高此类商品在市场上的表现的关键——看！ 联邦税和从价税 首先要注意的是，II是联邦税，其征收对象是联邦，而不是各州或市政当局。此外，进口税被视为从价税率——即税额是根据进口商品的价值计算的，而不是根据事先规定的固定价值计算的。 根据南方共同市场通用命名法进行变更 为了更好地组织和正确计算，产品按照南方共同市场通用命名法（NCM）进行分类，该系统用于识别产品性质。因此，每种商品都有基于其NCM分类的特定税率。 不稳定和变化 进口税的税率和规定总是会发生变化。自由贸易协定、反倾销措施或贸易政策变化等因素都会影响这一税率。因此，对于从事进口商品的人来说，了解税收制度的变化至关重要。 进口税的征税事项有哪些？ 触发事件是产生纳税义务的时刻。在II的情况下，应税事件与整个进口过程有着内在联系，因为它发生在货物抵达巴西领土的那一刻。在此行为中，海关清关发生，即货物通过海关的程序。 此时进口商必须缴纳税款并提交描述货物性质、数量、原产地和价值的文件。由于是从价税，税款是根据货物的海关价值计算的，海关价值由货物价值、运输成本和国际保险（如果有）组成。 进口税的主动和被动主体分别是谁？ 任何税务交易都涉及两个主体：主动主体和纳税人。两者在税务流程中扮演着不同且重要的角色，但都是进口税务结构运作的基础。对于进口税，分配如下： ●.主动主体是联邦政府，它是征收和收取此项费用的主管范围，它通过巴西联邦税务局（RFB）行使这一职责； ●.纳税人是进行进口业务并有义务缴纳相关税款的个人或法人。 进口税是如何计算的？ 基本上，根据南方共同市场通用术语（NCM）内的产品分类，计算考虑两个基本因素：海关价值和进口税率。 海关价值 海关价值是适用税率的基础。在巴西，海关价值是根据《海关估价协议》中规定的参数确定的。 一般情况下，价值由货物价值、运费和国际保险费三部分组成，当后两项没有明确申报价值时，可以通过事先确定的百分比来约定。 进口税率 税率是适用于海关价值的百分比。该百分比根据南方共同市场通用术语(NCM)对商品的分类而有所不同。截至撰写本文时，即2023年11月，税率在0%至35%之间，由南方共同市场共同对外关税(TEC)规定。 这里，必须强调的是，这些利率会根据国家的经济、政治、商业和战略形势而变化。 也就是说，税率可以根据具体情况而变化，并根据商业防御措施（例如反倾销税、反补贴税和保障措施）、退税操作（允许退还进口投入品所缴纳税款的海关程序）等进行变化。 计算示例 最后，计算结果非常简单，只需将海关价值乘以根据NCM中的产品分类实施的税率即可。 简单来说，我们可以创建一个相当概括的假设情景。假设有一批货物的海关价值为100万雷亚尔，税率为35%。 II的计算本质上是： ●.进口税=海关价值x税率（见NCM）； ●.进口税=1,000,000雷亚尔x0.35； ●.进口税=35万雷亚尔。 在这个假设情景中，这将是货物抵达巴西时在清关时需支付的金额。因此，对于从事进口商品的人来说，了解不同的税率、NCM分类、沿海贸易解决方案和税务更新对于市场战略运营至关重要。 如您所见，有必要了解进口税的重要性和功能，以制定有效的市场战略。因此，我们始终强调拥有此类主题专家的重要性，因为正是这种专业知识才能制定出符合您期望的战略。 |
