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什么是S公司？ 美国S公司/S corp（或S类公司/S corporation）是一种根据税法允许将其应税收入、抵免额、扣除额和损失直接转给股东的商业结构。这使得S公司比更常见的C公司具有某些优势。S公司仅适用于股东人数不超过100人的小型企业。它是有限责任公司(LLC)的替代方案。 S公司和有限责任公司都被称为直通实体，因为它们不缴纳公司税。相反，它们向股东支付税款，股东则负责缴纳应缴税款。 关键要点 ●.S公司，也称为S分章，是小型企业中常见的一种合法商业结构。有限责任公司(LLC)是另一种。 ●.拥有100名或更少股东的S公司享有成立公司的优惠，同时作为合伙企业纳税。 ●.S公司和有限责任公司都是直通实体，这意味着它们不缴纳公司税，并且都为其所有者/负责人提供有限责任保护。然而，有限责任公司更灵活。 ●.S公司股东必须是个人、特定信托和遗产、或某些免税组织。 了解S公司 S公司的名称取自《国内税收法典》的S分章，该公司选择根据该分章纳税。 √. 税费 根据S章注册的公司的主要特征是：它可以将营业收入、损失、扣除额和贷记额直接转给股东，而无需缴纳任何联邦公司税。这被称为直通实体。根据2017年的《减税与就业法案》，这使其享有一些特殊的税收优惠。但是，它在公司层面上需要对特定内置收益和被动收入纳税。 √. 与C类公司的相似之处 除税务状况外，S公司与任何其他公司（正式名称为C公司）类似。S公司是一家营利性公司，根据相同的州公司法成立并受其管辖。它提供与C公司类似的责任保护、所有权和管理优势。S公司还必须遵守内部惯例和手续，包括： ●.拥有董事会 ●.撰写公司章程 ●.召开股东大会 ●.记录公司重要会议的会议记录 S公司和C公司的主要区别在于各自的纳税方式。C公司的利润在赚取时征税，然后在作为股息分配给股东时再次征税。这导致双重征税。S公司可以将收入直接转给股东，而无需缴纳联邦公司税。 √. 美国国税局对S公司的要求 要获得S公司资格，企业必须满足美国国税局(IRS)的某些要求： ●.它必须在国内（美国境内）注册成立。 ●.它必须只有一类股票。 ●.股东人数不得超过100人。 ●.股东必须满足一定的资格要求，即他们必须是个人、特定信托和遗产，或某些免税组织[501(c)(3)]。 合伙企业、公司和非居民外国人不能成为合格股东。 √.重点：S公司股东在个人纳税申报单上报告公司的收入、收益和损失，并按普通所得税率纳税。由于这些钱是免征公司税的，因此S公司身份可以避免对公司的任何收入或收益进行双重征税。 √. 如何设立S公司 要创建S公司，必须先注册成立一家企业。然后必须向美国国税局提交2553号表格。该表格的正式名称为“小型企业公司选举”。它规定，只有当企业满足所有资格要求时，美国国税局才会接受S公司的身份，“所有股东都已签署同意声明，一名官员已在下面签字，并且公司（实体）的确切名称和地址以及其他所需的表格信息都已提供。” S公司的优点和缺点 √.注册为S公司的优势 ●.企业税节省。注册为S公司的企业无需在实体层面缴纳联邦税。节省企业税是有益的，尤其是在企业处于早期阶段时。 ●.个人所得税节省。S公司身份还可以降低企业主的个人所得税负担。通过将他们从企业获得的资金定性为工资或股息，S公司所有者通常可以降低其自雇税的负担。S公司身份可扣除业务费用和支付给员工的工资。对于S公司所有者来说，直通实体还可以享受税收优惠。 ●.公司股息。S公司股东可以是公司员工，赚取薪水，并获得免税的公司股息，前提是股息分配不超过其股票基础。如果股息超过股东的股票基础，则超出部分将作为资本收益征税，税率低于普通收入。 ●.简化资产转移。S公司可以转移权益或调整财产基础，而无需面对不利的税收后果或遵守复杂的会计规则。 ●.帮助建立信誉。S公司地位有助于通过展示所有者对公司的正式承诺，建立与潜在客户、员工、供应商和投资者的信誉。 √.注册为S公司的缺点 ●.国税局审查。国税局审查S公司如何向员工支付工资，因为S公司可以将工资伪装成公司分配，以避免缴纳工资税。在进行任何分配之前，S公司必须向股东员工支付合理的工资。 ●.限制分配规则。在向股东分配时，S公司必须严格根据每个人持有的所有权百分比或股份数量来分配利润和损失。 ●.需经美国国税局批准并取消其资格。在极少数情况下，如果S公司未正确分配利润和损失或做出任何其他不合规行为（例如在选举、同意、通知、股票所有权或备案要求方面出现错误），美国国税局可能会终止S公司的SubchapterS资格。但是，快速纠正不合规错误通常可以避免任何不利后果。 ●.需要时间和金钱。成立S公司需要时间和金钱。企业主必须向公司所在州的国务卿提交公司章程。公司必须为企业聘请注册代理人，并支付成立公司的其他费用。它还必须任命并接受董事会的管理、召开会议并保存会议记录。 ●.费用。在许多州，业主需缴纳年度报告费、特许经营税和其他杂费。不过，这些费用通常很便宜，可以作为经营成本扣除。此外，所有投资者都获得股息和分配权，无论投资者是否拥有投票权。 ●.增长限制。对股东数量和性质的限制可能会对快速增长并希望吸引风险资本或机构投资者的企业造成负担。 S公司与LLC 有限责任公司(LLC)是另一种合法商业实体。与S公司一样，它是小型企业的常用结构。 LLC和S公司还具有其他共同特征。两者都是直通实体，这意味着它们不缴纳公司税。两者都为其所有者/负责人提供有限责任保护，这意味着所有者的个人资产不会被商业债权人触及，也不会在针对公司提起的诉讼中被追究个人责任。 作为一个直通实体，LLC所有者也像S公司所有者一样，因《减税与就业法案》而享受税收优惠。 然而，有限责任公司比S公司更灵活。它们不受美国国税局关于股东/所有者（称为成员）数量和类型的规定，也不受其他联邦或州关于治理（无需董事会、会议或会议记录）、程序和资金分配的规定。而且，它们可以按照所有者希望的任何比例分配利润和损失。 √.提示：有限责任公司比S公司更容易成立，通常由独资经营者或一小群专业人士（如律师、医生或会计师）组成。然而，它们的融资选择更为有限——一般是银行贷款，而不是股权投资者。反过来，这可能会限制它们的增长潜力。 S公司美国所得税申报表 尽管S公司基本上免征公司税，但它们仍必须向联邦政府报告其收入并提交纳税申报表。 与必须每季度提交申报的C公司不同，S公司只需像个人纳税人一样每年提交一次申报。1120-S表格也比C类公司的税表简单。2023纳税年度的版本长达五页。 只要公司选择S公司身份（并且IRS已接受该选择），就必须提交1120-S表格。该表格的提交截止日期为公司财政年度结束后第三个月的第15天——对于采用日历年的公司，通常是3月15日。 √.提示：与个人一样，S公司可以申请延期六个月提交纳税申报表。为此，他们必须在报税表的正常截止日期之前提交表格7004：申请自动延期提交某些企业所得税、信息和其他申报表。 √. 为什么选择S公司？ S公司兼具公司的优势和合伙企业的税收优势。它们提供公司结构的有限责任保护，这意味着企业债权人或针对公司的法律索赔人无法动用所有者的个人资产。但与合伙企业一样，它们无需就其产生的任何收益和收入缴纳公司税。它们还可以帮助所有者避免缴纳自雇税。 √. S公司如何运作？ 在很多方面，S公司与任何公司都一样。S公司根据其所在州的公司法规开展业务，设立董事会和公司高管、章程和管理结构。S公司发行公司股票。其所有者不能因债权人或针对公司的索赔而承担个人或财务责任。 √. S公司和C公司（CCorp）之间有什么区别？ C公司根据其收益缴纳公司税，就像个人缴纳所得税一样。（在美国，公司目前的税率为21%。） 任何股息或其他利润都会通过税后资金分配给股东。相比之下，S公司通常对大部分收益免征联邦税，因此他们可以向股东分配更多收益。作为这项税收优惠的回报，S公司面临某些IRS规定的限制。 总结： S公司是推荐给小型企业的一种常见法人实体。它们具有合伙企业的税收优势，同时提供公司的有限责任保护。它们是一种“精简版公司”结构，比普通的C公司更容易建立和维护。 S公司需要遵守许多协议并产生许多与普通公司相关的费用，首先是与成立公司相关的费用和手续。与另一种流行的小型企业结构——有限责任公司(LLC)相比，它们的建立成本肯定更高，维护起来也更耗时。 虽然这对于快速增长的公司有利，但它们也受到美国国税局对其规模和股东的某些限制，这最终可能会抑制它们的扩张。好消息是，如果商业条件有利的话，S公司转型为C公司相对容易。 |
