|
K-1表是什么？ K-1表是美国国税局(IRS)每年向商业合伙企业的个人发放的税务表。K-1表的目的是报告每个合伙人在合伙企业收益、损失、扣除额和抵免额中所占的份额。它与各种1099表之一的税务报告目的类似，后者报告证券的股息或利息收入或证券销售收入。 虽然合伙企业本身一般不缴纳所得税，但个人合伙人（包括有限合伙人）须就其在合伙企业收入中所占的份额缴纳所得税，无论该份额是否分配。K-1签证通常也发给投资有限合伙企业(LP)和一些交易所交易基金(ETF)（例如投资于大宗商品的基金）的纳税人。 此外，K-1还发给S类公司股东，S类公司股东人数少于100人，按合伙企业征税。已向受益人分配收入的遗产和信托也签发和提交K-1表。
关键要点 ●.K-1表是美国国税局(IRS)每年针对合伙企业投资而发布的税务表。 ●.K-1表的目的是报告每个合伙人在合伙企业的收益、损失、扣除额和贷记额中的份额。 ●.K-1表的用途与1099表类似。 ●.K-1表发给投资有限合伙企业(LP)和一些交易所交易基金(ETF)的纳税人。 ●.S类公司的股东和遗产或信托的受益人也需要填写K-1表格。 谁提交K-1表？ 向其合伙人提供K-1的合伙企业将其连同1065表（合伙企业纳税申报表）一起发送给美国国税局。美国国税局。“关于1065号表格，美国合伙企业收入申报表。”通常情况下，合伙人不会提交K-1表格。他们只是使用表格上的信息来准备所得税申报表。 背景 美国税法在某些情况下允许使用转嫁税，即将纳税责任从实体（例如合伙企业）转移到对其有利益的个人。因此，合伙企业需要准备K-1表来说明每个合伙人在企业中所占的份额（即财务参与程度）。 K-1显示了每个合伙人根据其在合伙企业中的资本额所获得的回报份额。合伙人的回报基数因资本贡献和其收入份额而增加，而因合伙人的损失份额和任何提款而减少。 √.重点：个人联邦所得税的申报截止日期为纳税年度结束后的第四个月第15天。 提交K-1表时的特殊注意事项 虽然K-1表不与个人合伙人的纳税申报表一起提交，但对于合伙人准确确定当年应报告的收入金额而言，K-1表是必不可少的。不幸的是，K-1表以迟交而闻名。必须在3月15日（或实体纳税年度结束后第三个月的第15天）之前收到。事实上，它通常是纳税人收到的最后一批税务文件之一。 最常见的原因是计算合伙人份额的复杂性以及需要单独填写每个合伙人的K-1。（以前情况更糟——在2017年IRS规则改变之前，合伙人直到4月15日才必须收到K-1。）更糟糕的是，漫长的等待会导致K-1表非常复杂，要求纳税人在联邦纳税申报表上进行多次填写，包括A表、B表和D表。 这是因为合伙人可以在K-1表上获得几种类型的收入，包括合伙企业房地产持有的租金收入以及债券利息和股票股息收入。K-1收入也有可能触发替代性最低税。 K-1计划的类型 K-1表格有三种，每种表格由不同类型的实体使用，但发给纳税人的原因相同：在纳税申报表上报告收入、扣除额、抵免额和其他财务信息。 √.合伙企业K-1表格 如上所述，专门为合伙企业准备的K-1表格与合伙企业的纳税申报表（表格1065）一起提交给美国国税局。这些表格也会提供给每个合伙人，以便他们可以将表格上的信息添加到个人所得税申报表中。 √.S公司K-1表格 S型公司的K-1表格由公司发给股东。当公司提交年度纳税申报表（表格1120-S）时，它还会提交有关每个股东的收入、损失、扣除额和抵免额份额的K-1信息。 √.遗产或信托K-1表格 遗产和信托向受益人发放K-1表格，以便受益人可以在个人所得税申报表中包括他们收到的收入。然后，遗产或信托使用1041表格提交纳税申报表，其中包括K-1信息。 什么是K1？ K1表，也称为K-1表，是合伙企业、S公司、遗产或信托机构签发的美国国税局表格。它分别发给合伙人、股东和受益人，包含他们正确填写和提交个人所得税申报表所需的收入、扣除额、抵免额等财务信息。然后，合伙企业、S公司、遗产或信托机构将这些K1表与年度纳税申报表一起提交。 谁需要提交K1表？ 通常情况下，纳税人不需要提交K-1表格。向其签发表格的实体会将其与实体的纳税申报表一起提交。纳税人只需使用K-1中包含的信息来填写自己的纳税申报表。他们无需将K-1表格发送给国税局。 如果您不提交K-1会发生什么情况？ 美国国税局并不要求您（纳税人）提交实际的K-1表。但是，它确实要求您在个人所得税申报表上填写您收到的所有财务信息。向您签发K-1表的实体将向美国国税局提交相同的表格/信息。美国国税局将比较您的纳税申报表上的信息与实体纳税申报表上的信息，以确保您报告的信息相符。 总结： K-1表是合伙企业、S公司、遗产和信托使用的一种IRS表格，用于申报合伙人、股东和受益人在纳税年度收到的收入、扣除额和抵免额。个人纳税人将K-1表格上的财务信息转移到纳税申报单中。通常，他们在向IRS提交纳税申报单时无需将实际的K-1表格包含在纳税申报单中。 |
