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什么是1040表格：美国个人纳税申报表？ 关键要点 ●.1040表格是个人纳税人向美国国税局申报税款的表格。 ●.该表格确定是否应缴纳额外税款或申报人是否会获得退税。 ●.纳税人必须在1040表格中填写个人信息，例如姓名、地址、社会安全号码和受抚养人数。 ●.纳税人还需要申报工资、薪金、应税利息、资本收益、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。 ●.纳税人可能需要根据其具体情况提交补充税务1040表格。 谁可以提交1040表：美国个人纳税申报表？ 1040表格需要在大多数年份的4月15日之前提交给美国国税局。所有收入超过一定门槛的人都必须向美国国税局提交所得税申报表。请记住，企业有不同的表格来报告其利润。如果美国公民想要或需要提交联邦所得税申报表，则需要提交上述1040表或1040表的变体。在确定个人是否需要提交时，需要考虑三个一般条件。 首先，美国国税局要求总收入达到一定水平的个人报税。该门槛因个人的报税状态和年龄而异。下表列出了65岁以下个人的收入限制。请记住，年龄较大的纳税人往往有更高的门槛，如果夫妻双方、一方或双方都年满65岁或以上，门槛会发生变化。
如果子女和受抚养人可以被视为受抚养人，则可能无需提交申请。2023年，如果受抚养人的非劳动收入超过1,250美元（2024年为1,300美元）但低于12,500美元（2024年为13,000美元），劳动收入超过13,850美元（2024年为14,600美元），或总收入达到某些门槛，则受抚养人必须提交自己的1040表。对于单身受抚养人和已婚受抚养人，这些规则略有不同。 最后，有些特殊情况要求个人提交1040表。无论其收入或受抚养状况如何，这些情况包括但不限于： ●.您欠缴额外的特殊税款，例如替代最低税 ●.您收到HSA或其他健康账户分配 ●.您的自雇净收入至少为400美元 ●.您已达到教会工资的收入门槛限制 如何提交1040表格：美国个人纳税申报表 1040表格可在IRS网站上找到，有两页必须填写。1040表格可以邮寄或电子提交。纳税人需要提供其报税状态以及个人信息，例如姓名、地址、社会安全号码（可能还需要一些配偶的信息）和受抚养人人数。 表格还询问纳税人是否愿意向总统竞选资金捐款3美元。 1040收入部分要求申报人报告工资、薪金、应税利息、资本收益、养老金、社会保障福利和其他类型的收入。新税法取消了许多扣除项目，包括未报销的员工费用、税务筹划费用和因工作而搬家的费用（现役军人除外）。 该表格采用了美国国税局所谓的“积木式”方法，允许纳税人只将他们需要的附表添加到纳税申报表中。除了长期存在的企业收入或损失等附表外，有些人可能需要在1040表中提交一份或多份补充附表。 这取决于他们是否申请税收抵免或欠缴额外税款。然而，许多个人纳税人只需提交1040表，无需提交附表。
1040表格的类型 在某些情况下，纳税人可能需要提交1040表格的其他版本，而不是标准版本。以下是选项。 √. 1040-NR表格 某些非居民外国人或其代表需要提交此表格，包括： ●.在美国从事贸易或商业活动的人 ●.已故人员的代表必须提交1040-NR表格 ●.那些代表遗产或信托并必须提交1040-NR的人 美国国税局还制作了1040-SS和1040-PR。1040-SS适用于美属萨摩亚、北马里亚纳群岛联邦、关岛、波多黎各或美属维尔京群岛的居民，他们拥有净自雇收入，无需向美国提交1040表。1040-PR表是1040-SS表的西班牙语版本。 √. 1040-ES表格 此表格用于确定和支付预估季度税款。预估税适用于不需预扣的收入，包括自雇收入、利息、股息和租金。这还可能包括失业补偿、养老金收入和社会保障福利的应税部分。 √. 表格1040-V 这是纳税人支付1040或1040-NR表“欠款金额”行中任何余额的随附声明。 √. 1040-X表格 如果申报人犯了错误或忘记在任何1040表格中包含信息，则可以使用1040-X表格来更改先前提交的1040表格。 √. 1040-SR表格 美国国税局于2019年推出了新的1040表格，即1040-SR表格，专为65岁以上的纳税人设计。变化包括字体更大、没有阴影（阴影部分可能难以阅读）以及标准扣除额表，其中包括65岁以上纳税人的额外标准扣除额。这个年龄段的纳税人如果在线填报税表不会看到差异，但那些在纸上填报的人会发现差异。 1040表格上的标准扣除额 1040收入部分要求纳税人提供其申报状态。此申报决定纳税人的标准扣除额。下表重点介绍了2023年和2024年纳税年度的扣除额。请记住，您在2024年申报2023年的税款，在2025年申报2024年的税款。
65岁或以上或失明的人可享受额外扣除。与标准扣除一样，这些数字每年都会根据通货膨胀进行调整。 ●.老年人或盲人：如果个人未婚且没有配偶，2023年的补助金额为1,500美元，增至1,850美元。2024年，这两个金额分别增至1,550美元和1,950美元。 √.重点：遗产或信托、由于会计期间变化而提交短期纳税申报表的个人、在纳税年度内为非居民外国人的个人或配偶单独申报并逐项列出的已婚个人不能享受标准扣除额。 附加时间表 如上所述，1040表使用各种附加附表来帮助纳税人报告其纳税义务。以下附表用于从1040表中汇编财务信息，以便以后使用1040表作为主要报告来源。 √. 附表1 附表1用于报告额外收入或收入调整。这可能包括赡养费、企业出售所得的处置收益、教育费用、健康储蓄账户(HSA)供款或失业补偿。 值得注意的是： ●.附表1中的其他收入：在1040表第8行报告 ●.附表1中的收入调整：在1040表第10行报告 √. 附表2 附表2用于报告附加税。附表2的一部分报告了通过健康保险市场购买的保险的替代最低税和超额保费税收抵免的偿还。 附表2的另一部分用于申报自雇税、医疗保险税、个人退休账户(IRA)税、家庭就业税和其他税。附表2的这两部分在1040表的第17行和第23行中申报。 √. 附表3 附表3用于报告额外的税收抵免和付款。这些抵免包括受抚养人护理费用抵免、住宅能源抵免、之前免除的超额社会保障税以及之前免除的超额联邦所得税。 附表3中的不可退还的抵免额在1040表第20行报告，而附表3中的可退还的抵免额则在1040表第31行报告。 √. 附表A（分项扣除） 附表A用于计算纳税人的分项扣除额。纳税人的联邦收入责任通常在选择标准扣除额或分项扣除额较大者时最小化。 分项扣除计算包括医疗费用、牙科费用、某些税费、某些利息评估、盗窃损失和其他费用。附表A中的任何输入都输入到1040表的第12a行。 √. 附表B（利息及普通股息） 附表B适用于收到超过1,500美元应税利息或普通股息的纳税人。它还用于报告卖方融资抵押贷款的利息、债券应计利息、作为被提名人的利息或普通股息以及其他类似类型的利息。附表B的输入被输入到1040表的第2b行和第3b行。 √. 附表C（营业净利润） 附表C用于报告营业收入或亏损。如果纳税人从事某项活动的主要目的是产生收入或利润，则该活动符合营业条件。只要纳税人定期和持续地参与该活动，该活动也被视为营业。附表C中的利润记录在附表1第3行。它也用于附表SE。 √.提示：如果您的企业是独资企业或合格合资企业，并且您符合其他条件，则您可以使用附表C报告您的业务运营。 √. 附表D（资本收益和损失） 附表D用于报告资本资产出售或交换的应税收入。该收益可能来自交换或非自愿转换。附表D还用于报告未在1040表中报告的资本收益分配以及非商业坏账。附表D的输入输入到1040表第7行。 √. 附表E（补充收入和损失） 附表E用于报告各种类型的额外收入或损失。这些补充财务活动包括房地产租金收入、特许权使用费、合伙、遗产、信托和房地产抵押投资渠道的剩余权益。附表E中的补充收入数字在1040表格的“收入”部分中报告。 √. 附表EIC（劳动所得税抵免） EIC表与其他税表有很大不同。所得收入抵免额与此表分开计算。但是，EIC表用于通过向IRS汇款您孩子的姓名、社会安全号码、出生年份、与您的关系以及居住状态来证实您符合条件的孩子的资格。EIC表中的信息不会直接输入到1040表中。 √.提示：如果纳税人至少有三个孩子，则劳动所得税抵免额将最大化。因此，EIC表仅要求提供三个孩子的信息；超过三个孩子则无需填写其他表格。 √. 其他时间表 1040表格的其他值得注意的补充附表包括： ●.附表F用于报告农业经营的利润或损失 ●.如果您向家庭雇员支付现金工资，并且这些工资需要缴纳各种联邦税，则附表H用于报告家庭就业税 ●.J表用于报告农业或渔业贸易收入，通过计算前三年的平均应税收入 ●.附表R用于报告老年人或残疾人的抵免额 ●.SE表用于报告自雇净收入应缴纳的税款 ●.8812表用于报告符合条件的子女（或其他受抚养人）可能退还的抵免额 √.表格1040有何用途？ 1040表格是美国纳税人提交年度所得税申报表的主要税表。纳税人将自己的个人信息和税务信息填入表格中，然后提交给国税局进行审核。 √.1040表格与W-2表格相同吗？ 1040表与W-2不同。W-2是员工在纳税年度从其就职的公司收到的工资和税务报表。W-2上列出的信息用于填写1040表。 √.我可以在哪里找到1040表格？ 1040表格不是分发给纳税人的税务报表或表格。与雇主或与您签约的一方邮寄的W-2或1099报表不同，1040表格可在IRS网站上下载。此外，免费的IRS申报平台（如免费文件填写表格）将提供数字副本。最后，您所在社区的一些公共法院或联邦大楼可能会提供纸质副本供您领取。 √.1040和1099之间有什么区别？ 1040表和1099表是个人纳税申报表的不同组成部分。1099表有很多种类型，但1099表最常用于独立承包商汇报他们在纳税年度收到的付款相关的税务信息。这些信息用于填写1040表，因为1099表上列出的财务记录会被输入到1040表中。 总结： 1040表是美国公民报税的核心部分。所有纳税人的财务报表最终都会输入到这张税表，并支持税表的分支。无论个人的报税身份或收入如何，报税的纳税人都会填写某种版本的1040表。 |
