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美国国税局(Internal Revenue Service，简写：IRS)是美国财政部的一个部门，负责执行《国内税收法典》(IRC)、执行联邦税法以及向美国个人和企业纳税人征收联邦税。美国国税局负责征收赠与税、消费税、遗产税和所得税，并定期进行审计以确保纳税人遵守税法。 关键要点 ●.美国国税局(IRS)是美国政府机构，负责征收联邦税和执行税法。 ●.美国国税局的大部分工作涉及个人和企业所得税。 ●.美国国税局会随机或发现纳税申报单有违规行为后对纳税人进行审计。 美国国税局（IRS）的历史 1862年，亚伯拉罕·林肯总统设立了国税局，负责征收用于资助内战的税款。1913年，国会被赋予颁布所得税法的权力，为国税局的成立铺平了道路。该机构的名称在1950年代改为国税局。 征收收入 美国国税局全年通过工资扣除和基于季度纳税申报表向企业缴纳的季度预估税向工薪阶层征收预估税。年度申报表通常在上一纳税年度的4月15日之前提交，用于核对每个个人和企业缴纳的金额以及实际欠税金额。 如果纳税人多缴了税款，国税局会退税。如果纳税人欠税，则应在年度纳税申报单上支付。国税局网站解释了联邦税法的运作方式。美国纳税人必须遵守国会通过的税法并履行纳税义务。 纳税申报表 纳税人可以通过邮寄或电子方式使用专为消费者设计的报税软件提交纳税申报表。纳税人可以使用税务专业人士的服务，例如报税员或会计师。几乎所有个人纳税人都使用1040表：美国个人纳税申报表定义、类型和用途或1040-SR表：老年人纳税申报表。2023年，美国国税局收到了1.62亿份个人纳税申报表，并发放了1.057亿份退税，总额为3349亿美元。 许多人会填写并附上其他表格和文件，以支持他们在主要表格（包括W-2和1099）上记录的数字，这些表格和文件由向纳税人付款的公司提供。附表D用于报告从出售股票、房产和其他应税收入来源获得的资本收益，附表A记录纳税人申请的税收减免的详细信息。 公司使用1120表格：美国公司所得税申报表来报告其收入和纳税义务。根据公司类型，表格有多种变化，包括： ●.1120-C表格：合作社美国所得税申报表 ●.1120-F表格：外国公司的美国所得税申报表 ●.1120-H表格：美国房主协会所得税申报表 ●.1120-L表格：美国人寿保险公司所得税申报表 ●.1120-S表格：S类公司的美国纳税申报表 国税局审计 作为执法任务的一部分，美国国税局每年都会审计一定比例的所得税申报表。该机构随机选择纳税人进行审计，或挑选出那些与其他被审计人员有关联的纳税人。虽然没有单一因素可以决定谁每年都会受到美国国税局的审计，但有一些危险信号可能会触发审查： ●.未能申报正确的收入数额 ●.申请扣除金额高于正常数额（尤其是与业务相关的扣除金额） ●.慈善捐款金额与收入不成比例 ●.索取租赁房地产损失 审计流程始于审计员对纳税申报表的审查。审计员可以接受纳税申报表，也可以要求审查组进一步审查。在后一种情况下，纳税人将收到邮件通知。审计涉及审查文书工作，可以通过邮件或亲自前往国税局办公室或其他地点进行，例如纳税人的家、公司或会计师办公室。 联系美国国税局 您可以在美国国税局(IRS)网站上找到美国国税局(IRS)邮寄地址列表。个人可于周一至周五当地时间上午7点至下午7点拨打(800)829-1040联系国税局。还有其他免费电话号码，适用于企业和其他用途。 如需在线帮助，请尝试IRS网站上的“交互式税务助手”。当地IRS办公室也可以提供面对面的预约服务。 √. 国税局的资金来源是什么？ 美国国税局的预算由国会批准。预算分为四个账户：纳税人服务、执法、运营支持和业务系统现代化。分配给每个账户的资金不能重新分配给其他部门。美国国税局局长丹尼·韦费尔于2023年3月13日被任命为该机构第50任局长。 √. 提交纳税申报表的最佳方式是什么？ 最好以电子方式报税，正如美国国税局2022财年93.8%的纳税人所做的那样。个人仍然可以通过邮寄方式提交纸质退税，但这样做会延迟退款。 √. 被美国国税局审计的可能性有多大？ 2022年个人纳税申报表的审计率为0.49%。2012年至2020年期间，美国国税局审计了8.5%的收入为1000万美元或以上的人士的纳税申报表。个人可能是随机选择的，其他人则因偏离常态而触发，例如慈善捐款扣除额超出了申报人报告的收入。 总结： 美国国税局成立的目的是为内战筹集资金。美国国税局隶属于美国财政部，负责执行和管理联邦税法，并在国会批准的预算范围内运作。 |
