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K-1表是什么？ K-1表是一份联邦税务文件，用于报告企业或金融实体合伙人或S公司股东的收入、损失和股息。K-1表还用于报告信托和遗产向受益人分配的收入。 为每个相关个人（合伙人、股东或受益人）准备一份K-1附表文件。然后，合伙企业提交1065表，即合伙企业纳税申报表，其中包含每个合伙人的K-1活动。S公司在1120-S表上报告活动。信托和遗产在1041表上报告K-1表活动。 关键要点 ●.商业伙伴、S公司股东以及有限合伙企业和某些ETF的投资者使用K-1表来报告他们的收益、损失和股息。 ●.K-1表通常由直通企业或金融实体签发，这些企业或实体不直接就其收入缴纳公司税，而是将纳税责任（连同大部分收入）转移给利益相关者。 ●.K-1表要求商业实体追踪每个参与者在企业中的基础或所有权股份。 ●.K-1表中可以报告几种不同类型的收入。 ●.K-1表应不迟于3月15日或实体财政年度结束后的第三个月发给纳税人。 了解K-1计划 美国联邦税法允许在某些情况下使用转嫁策略，将纳税责任从实体（例如信托或合伙企业）转移到对其有利益的个人。实体本身无需就收入或收益纳税。相反，所有支出（以及应纳税款）都直接转给利益相关者。这就是K-1表的作用所在。 K-1表格的目的是报告每个参与者在商业实体的收益、损失、扣除额、贷项和其他分配（无论是否实际分配）中所占的份额。 对于合伙企业，虽然没有与个人合伙人的纳税申报表一起提交，但每个合伙人的K-1表格中发布的财务信息将与表格1065一起发送给美国国税局。合伙企业产生的收入将添加到合伙人的其他收入来源中，并输入到表格1040中。 √.重点：K-1表与1099表类似，报告投资的股息、利息和其他年度收益。您收到的是K-1还是1099表取决于投资。主有限合伙企业(MLP)、房地产有限合伙企业(RELPS)和某些交易所交易基金(ETF)都是定期发行K-1表的投资类型。 K-1附表的各方面内容 √. 考虑合作协议 合伙企业是指两个或两个以上决定以合伙人身份共同经营的人之间签订的合同。这种商业安排的规则在合伙协议中规定。合伙企业至少有一名普通合伙人(GP)负责经营合伙企业。 普通合伙人对其作为合伙人的行为以及合伙企业中其他普通合伙人的活动负责。而有限合伙人仅根据其出资额对合伙企业的债务和义务负责。合伙协议规定了合伙人如何分享利润，这会影响K-1表上的信息。 √. 基数计算 K-1附表要求合伙企业跟踪每个合伙人在合伙企业中的基数。在此背景下，基数是指合伙人在企业中的投资或所有权股份。合伙人的基数因资本贡献和其收入份额而增加。合伙人的损失份额和任何提款会减少它。 例如，假设合伙人向合伙企业投入50,000美元现金和30,000美元设备，合伙人当年的收入份额为10,000美元。该合伙人的总基础为90,000美元，减去其提取的任何款项。基础计算很重要，因为当基础余额为零时，对合伙人的任何额外付款都将作为普通收入征税。基础计算在合伙人资本账户分析部分的附表K-1中报告。 √. 收入报告 合伙人可以在K-1表上获得几种类型的收入，包括合伙企业房地产持有的租金收入以及债券利息和股票股息收入。许多合伙协议为投入时间经营企业的普通合伙人提供保证付款，这些保证付款在K-1表中报告。保证付款是为了补偿合伙人的大量时间投资。 合伙企业可能会产生特许权使用费收入和资本收益或损失，这些项目将根据合伙协议分配给每个合伙人的K-1表。 √.注意：那些收到K-1申报收入的人应该咨询税务专业人士，以确定他们的收益是否触发替代最低税。 K-1签证类型 三种实体（合伙企业、S公司和信托）使用的K-1表格在外观上略有不同，但用途相同。它们向美国国税局以及个人合伙人、股东和受益人报告他们可能收到的收入、损失、扣除额、抵免额和其他分配金额。 √.合伙企业K-1表格 K-1表会与合伙企业的纳税申报表（表格1065）一起发送给美国国税局，同时也会发送给每个合伙人，以便他们可以将这些信息添加到自己的纳税申报表中。 √.S类公司K-1表格 S公司使用1120-S表格提交年度纳税申报表。其中包括有关每个股东的收入、损失、扣除额和抵免额份额的K-1表信息。 √.信托和遗产K-1表格 信托和遗产使用1041表格来提交纳税申报表。受益人会收到一份K-1表格，其中显示了他们需要在自己的纳税申报表上报告的收入。 √.提示：如果您发现收到的K-1表中有错误，请要求发行人更正，然后将修订版本发送给IRS。 谁提交K-1表？ 需要提交K-1申请的实体主要有四种类型： ●.商业伙伴关系 ●.拥有至少两名合伙人或选择作为公司征税的有限责任公司(LLC) ●.S公司 ●.信托和遗产 个人纳税人通常不提交K-1表格。相反，他们会将K-1中提供的信息转移到个人纳税申报表中。例如： 如果您是合伙人，请使用K-1表上的信息来准备您的所得税申报表。您通常不需要附上K-1表（除非表格说明有特别要求），但请务必将其保留在您的记录中。合伙企业向美国国税局提交一份K-1表/1065表（美国合伙企业收入申报表）的副本。 如果您是股东，请使用K-1表（1120-S表）上的信息来准备您的所得税申报表。同样，您通常不需要随附K-1表，但应将其与您的记录一起归档。公司向美国国税局提交1120-S表（S公司的美国所得税申报表）。 如果您是信托或遗产的受益人，请使用附表K-1（表格1041）上的信息来准备您的所得税申报表。除非在框13代码B中报告了备用预扣税，否则K-1不会与您的纳税申报表一起提交。将其与您的记录一起保存。信托或遗产向IRS提交一份K-1表/1041表的副本。 IRS附表K-1是什么？ K-1表是美国国税局(IRS)每年发布的税表。它报告了上一纳税年度某些投资或商业实体的收益、损失、利息、股息、收益和其他分配。这些通常是直通实体，它们自己不缴纳公司税，因为它们直接将利润转给利益相关者或投资者。这些投??资或企业的参与者使用K-1上的数字来计算他们的收入和应缴税款。 谁能获得IRSK-1表？ 可能获得K-1表的人包括： ●.S公司股东 ●.有限责任公司(LLC)、有限责任合伙企业(LLP)或其他商业合伙企业的合伙人 ●.有限合伙企业(LP)或主有限合伙企业(MLP)的投资者 ●.某些交易所交易基金(ETF)的投资者 ●.信托或遗产受益人 美国国税局K-1表收入被视为劳动收入吗？ 这取决于个人的参与程度和地位。对于信托和遗产受益人、有限合伙人和被动投资者来说，K-1表收入更类似于非劳动收入。对于企业或直通企业实体的普通合伙人和积极所有者来说，这些收入可视为劳动收入，他们可能需要就此缴纳自雇税。 我应该何时收到我的IRSK-1表？ K-1表以迟交而闻名。美国国税局表示，该表应在3月15日（或实体纳税年度结束后第三个月的第15天）之前提交。这是否意味着该表需要在那时之前签发，或者在该日期之前真正交到纳税人手中，似乎有待商榷。大多数当局都同意，你应该在3月15日或最接近该日期的工作日之前收到该表。 总结： K-1表是一种联邦税务表，由合伙企业和S公司等实体以及信托和遗产发送给其合伙人、股东或受益人。该表报告了传递给实体中每一方的收入、损失和收益。然后收件人将使用这些信息来准备自己的纳税申报表。 |
