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2023年9月15日发布的税务局税务条例指导原则 2023年9月15日发布的第161/2566号指令解释说，根据《税收法典》第41条第2款的规定，个人从外国来源获得的收入须缴纳所得税： ●. 获得外国来源收入的个人在一个纳税年度内必须在泰国居住至少180天。 ●. 2024年日历年及以后年份入境泰国的人。 根据上述情况，该个人有义务在计算日历年度的所得税率时披露带入泰国的收入。 示例：2023年，Adam在泰国居住了200天。他从海外租赁房产中获得了一笔外国收入，这笔收入被转入了他的海外账户。2027年晚些时候，Adam将这笔钱转入了他在泰国的银行账户。因此，Adam必须披露这笔钱，以计算2027日历年的所得税。 泰国新税法实施期限 自泰国历2567年1月1日起（2024年），所有带入泰国的收入均须根据税收法典第41条第2款第P161/2566号指令缴纳所得税。 泰国永久居留资格 无论国籍或种族，任何公民只要在一个日历年内，连续或分段居住于泰国至少180天，即可成为泰国居民。 案例1：Ambrose自2024年1月至12月每天都居住在泰国，共计366天。因此，根据新税法，Ambrose在2024日历年被视为泰国居民。 案例2：布兰妮于2024年奇数月在泰国居住共计184天。因此，布兰妮在2024日历年被视为泰国居民。 案例3：克雷格于2024年1月至12月期间在泰国居住，共计179天。因此，克雷格在2024日历年不符合泰国居民的资格。 案例4：道格拉斯在泰国连续居住了总计250天：2024年居住了前100天，2025年居住了后150天。因此，道格拉斯在2024和2025日历年不是泰国居民，因为他在这两年居住的时间均未达到至少180天。 根据税收法典第41条规定应纳税的收入类型 应纳税的外国来源收入定义见《税收法典》第40条（1至8）。不过，纳税人在某些条件下可以免于在泰国缴纳所得税。例如，继承的遗产在该纳税年度不得超过2000万泰铢。 如果我从海外购买债券并获得利息，我是否需要在泰国缴纳所得税？ 本金无需纳税，但根据《税收法典》第40(4)(A)条，带入泰国的利息被归类为应纳税收入。如果您在纳税日历年内收到此类利息，则该个人必须从第180天起成为泰国居民。 2024年我是否需要为带入泰国的外国收入缴纳所得税？ 是的。如果个人在获得收入的纳税年度内，在泰国居住180天或以上。从2024年1月1日起，该收入须纳税。个人必须在2024纳税年度将其计入所得税，并需要在2025年3月之前提交所得税表。 2023年我是否需要为带入泰国的外国收入缴纳所得税？ 是的。如果收入是在2023纳税年度确定的，并且个人在该年度在泰国居住180天或以上。该个人必须在2023纳税年度将收入计入税率计算，并在2024年3月之前提交所得税表。 全年未在泰国居住180天或更长时间，但有外国收入。如果将这些收入带入泰国，我是否需要纳税？ 不是，尽管将收入带入了泰国。 示例：2028年，Adrian在泰国居住了65天。Adrian获得了海外房产租金收入，该收入已转入他的海外银行账户。同时，Adrian已将该收入转入他在泰国的银行账户。因此，他在获得该收入时不是泰国居民，因此无需在泰国缴纳所得税。 在国外生活和工作或在海外经营业务的外国人想要返回泰国。如果将国外收入带回泰国，他/她是否需要缴纳所得税？ 不需要。由于该人在特定纳税年度内未在泰国居住至少180天，因此该人的工作收入和海外商业运营收入无需缴纳所得税。 示例：Dee是泰国公民，自2007年起在中国居住。2024年，Dee必须永久返回泰国，因此她将在中国经营业务的全部收入都带回了泰国。因此，由于她在2024年不是泰国居民，因此她没有义务为将这些钱带入泰国缴纳所得税。 已经在外国征税的外国来源收入是否会在泰国遭受双重征税？ 不，双重征税法不适用于此。在这种情况下，在泰国居住180天或以上的个人可以向泰国政府申请税收抵免，以澄清泰国与特定国家签订的双重征税协议。 税务局P.161/2566的指示不是法律。纳税人是否应该遵守该指示？ 它不是法律，而是对《税收法典》第41条第2款的解释。纳税人仍然必须遵守税法，其中税务局P类指令是总干事的指令，总干事作为指挥官命令税务局官员将其应用于向纳税人提供法律合规建议。 |
