|
马来西亚的税收制度, 目的是为政府创造收入，与其他国家的税收制度没有区别。政府反过来用这笔钱来资助他们的运营并更好地服务公众。在马来西亚，所得税约占总收入的66%，包括公司税和个人所得税。 马来西亚税法 目前，1967年《所得税法》是管理马来西亚所得税的主要法律。《所得税法》的一些最重要部分涉及以下主题： ●.应纳税的收入类别 ●.税率 ●.居留身份 ●.征收所得税 ●.适用的税收减免 1995年《马来西亚国内税收局法案》成立了国内税收局(IRB)，作为马来西亚负责征税的唯一合法机构。内陆税收局会不时发布指南来澄清税务相关问题，而所得税法并未规定在特定税务相关情况下该怎么做。此外，如果内陆税收局认为有必要，他们也会做出修改。
马来西亚税收制度的地域范围 马来西亚采用属地税制，即每个评估年度按地域征收所得税。请记住，即使在马来西亚收到，大多数外国来源的收入仍不征税。但是，专门业务的居民公司除外，包括： ●.银行业 ●.海运及空运 ●.保险 此类公司无论收入来源如何，其收入都需纳税。有几个因素决定了收入来源的所在地。这些因素包括但不限于以下几点： ●.股权转让地点及交易风险 ●.合同签订地点 ●.提供服务的地点 ●.销售收益所在地 ●.维护订单库存的位置 马来西亚税法中的收入定义 虽然《所得税法》没有明确定义“收入”，但它确实规定了哪些类型的收入应纳税。根据《所得税法》，这些收入应按以下方式纳税： ●.就业所得或利润 ●.租金、特许权使用费或保费 ●.无论经营多长时间，企业产生的收益或利润 ●.股息、利息或折扣 ●.不属于上述任何一项的养老金、年金或其他定期付款 ●.不属于上述任何描述的收益或利润 √.注意：在马来西亚，只有个人的应税收入才需纳税。 《所得税法》还将收入分为五个不同的类别： ●.总收入 ●.调整后收入 ●.法定收入 ●.总收入 ●.应税收入 马来西亚的税务居民身份 马来西亚的纳税人，无论居住在马来西亚半岛、沙巴还是砂拉越，都被视为居民或非居民。马来西亚的税务居民身份与国籍无关。这意味着，如果外国侨民通过工作签证在该国工作，并且符合马来西亚税务居民的标准，他们将拥有税务居民身份。 ●.税务居民 在一个日历年中，在马来西亚居住和工作至少182天的任何人 ●.非居民 在一个日历年中，在马来西亚居住和工作了60至182天的人 ●.免税 在一个日历年中，在马来西亚居住和工作少于60天的任何人 √.提示：作为马来西亚税务居民的一大优势是可以申请减税，而非居民则不能这样做！ 实体也可能被授予马来西亚的税务居民身份。如果在基准年的任何时间，经营业务的公司或团体的业务或任何一项业务的管理和控制权在马来西亚行使，则该公司或团体在评估年度的基准年被视为马来西亚的税务居民。 马来西亚的税率是多少？ 个人和公司的税率如下：
马来西亚有哪些免税、扣除、减免和回扣？ 在某些情况下，某些收入可以免税，马来西亚大多数纳税人都有资格获得至少一项免税。这些免税收入包括： ●.养老金 ●.奖学金 ●.兴趣 ●.特许权使用费 ●.股息 ●.从马来西亚境外汇出的收入（即使是在马来西亚收到） 税收减免 只有马来西亚的税务居民才可以申请减税，以减少应纳税所得额。他们可以明确地利用礼品或捐赠的减税。 税收减免 税收减免由内陆税收局制定。符合条件的纳税人可以使用税收减免从其年度总收入中扣除一定数额的款项。税收减免是为了抵消马来西亚政府认为必要、有益或两者兼而有之的活动的成本。最常见的税收减免包括： ●.自我和受抚养人税收减免 ●.雇员公积金（EPF） ●.延期年金 ●.向社会保障机构(SOCSO)缴纳的款项 ●.人寿保险 退税 退税额从实际纳税额中扣除。退税有两种方式：
常见问题解答 √.有哪些类型的税务专业人士？ 一般来说，报税员有四种类型： ●.注册会计师(CPA) 获得许可向公众提供会计服务的人。一些CPA专门从事税务规划和准备，并被允许代表客户处理任何税务事宜。 ●.注册代理人 接受过联邦税务事务培训并获得国税局许可并可以代表客户处理任何税务事务的人员。 ●.税务律师 获得国家许可执业并可以代表客户处理任何税务事宜的人员。 ●.无资质的税务准备 人员没有任何专业资质或外部机构认证而进行税务准备的人员。 √.如果您在纳税申报时意外或无意中犯了违法行为，会发生什么情况？ 已提交的纳税申报表可进行修改，具体取决于修改的提交时间： 在纳税截止日期之前提交修改：向负责处理您的税务文件的分支机构提交一封信，详细说明证明文件（收据、发票、报表等）所犯的错误。 在纳税截止日期前6个月内提交修改：向负责处理您的税务文件的分行提交修改后的纳税申报表(ARF)进行自我修改。只有按时提交纳税申报表的纳税人才能进行自我修改。 √.个人所得税申报的重要日期有哪些？ 不迟于次年2月的最后一天：雇主向雇员交付EA表格。 次年4月30日前：非经营者（雇员）提交BE、BT、M、MT表格的截止日期。 次年6月30日之前：经营企业的个人（例如独资经营者）提交B表的截止日期。 次年6月30日前：合伙企业（有限责任合伙企业(LLP)除外）提交P表的截止日期 √.税务错误导致的罚款有多高？ 正确、准确、及时并仔细考虑地填写纳税申报表至关重要。如果发现错误，税务局可能会处以最高200%的未缴税款罚款。逾期提交可能会导致最高45%的应付税款罚款。 |
